Otros pasivos
El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 4825 — IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO.
Descripción (de la cuenta 4825)
Representa el valor del impuesto a las ganancias pagado durante el periodo que es susceptible de ser recuperado en periodos futuros y que se origina por a) diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal, siempre que se espere que estas diferencias reduzcan la ganancia fiscal, correspondiente a periodos futuros, en los cuales el activo se recupere o el pasivo se liquide; y b) beneficios tributarios, pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento. Así mismo, representa el valor de las reversiones de las diferencias temporarias imponibles y el aumento del valor de los activos por impuestos diferidos cuando la empresa recupere la expectativa de tener suficiente ganancia fiscal futura para utilizar los saldos dados de baja.
Dinámica contable (de la cuenta 4825)
Se debita con
- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.
Se acredita con
- El valor de los activos por impuestos diferidos.
- El mayor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.
- El valor de las reversiones de las diferencias temporarias imponibles.
- El valor de la reversión de la disminución del valor del activo por impuestos diferidos cuando la empresa recupere la expectativa de tener suficiente ganancia fiscal futura para utilizar los saldos dados de baja.
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