Otros certificados
El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 3271 — GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL OTRO RESULTADO INTEGRAL.
Descripción (de la cuenta 3271)
Representa el valor acumulado de la diferencia entre el valor razonable y el valor de la transacción en la medición inicial de la inversión y las variaciones, tanto positivas como negativas, del valor razonable de las inversiones (ajustadas por el deterioro para el caso de los instrumentos de deuda), que tienen valor razonable y que corresponden a instrumentos de patrimonio que, de acuerdo con el modelo de negocio, no se mantienen con la intención exclusiva de negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que, de acuerdo con el modelo de negocio, no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.
Dinámica contable (de la cuenta 3271)
Se debita con
- El valor de la pérdida por la diferencia entre el valor razonable y el valor de la transacción en la medición inicial de la inversión.
- El valor de las variaciones negativas del valor razonable.
- El valor acumulado de las ganancias cuando se deja de reconocer la inversión.
Se acredita con
- El valor de la ganancia por la diferencia entre el valor razonable y el valor de la transacción en la medición inicial de la inversión.
- El valor de las variaciones positivas del valor razonable.
- El valor estimado del deterioro de los instrumentos de deuda.
- El valor acumulado de las pérdidas cuando se deja de reconocer la inversión.
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