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231901 Subcuenta

Inversiones de administración de liquidez transferidas que no se dan de baja

El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 2319 — PRÉSTAMOS ORIGINADOS POR LA TRANSFERENCIA DE ACTIVOS FINANCIEROS QUE NO SE DAN DE BAJA.

Descripción (de la cuenta 2319)

Representa el valor del pasivo asociado a las inversiones de administración de liquidez, las cuentas por cobrar o los préstamos por cobrar transferidos, que no se dan de baja, debido a que la empresa: a) retiene sustancialmente los riesgos y las ventajas inherentes a su propiedad, o b) no transfiere, ni retiene sustancialmente los riesgos y las ventajas inherentes a su propiedad, pero retiene el control de los mismos. DINÁMICA:

Dinámica contable (de la cuenta 2319)

Se debita con

  1. El valor del préstamo que se da de baja.

Se acredita con

  1. El valor recibido por la transferencia del activo financiero, cuando se retienen sustancialmente los riesgos y las ventajas inherentes a su propiedad.
  2. El valor estimado del préstamo que surge por la implicación continuada del activo financiero, cuando no se transfieren, ni se retienen sustancialmente los riesgos y las ventajas inherentes a su propiedad, pero se retiene el control de los mismos.
  3. El valor del costo efectivo del préstamo. 243

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