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190709 Subcuenta

Impuesto de industria y comercio retenido

El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 1907 — DERECHOS DE COMPENSACIONES POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES.

Descripción (de la cuenta 1907)

Representa el valor de los recursos a favor de la empresa por concepto de retenciones, anticipos de impuestos y descuentos de IVA en el impuesto de renta, así como los saldos a favor, originados en liquidaciones de declaraciones tributarias y contribuciones, que serán solicitados como devolución o compensación en liquidaciones futuras. 215

Dinámica contable (de la cuenta 1907)

Se debita con

  1. El valor de los dineros entregados como anticipo.
  2. El valor del saldo a favor calculado en las liquidaciones privadas.
  3. El valor de IVA que se puede descontar del impuesto de renta.
  4. El valor de las retenciones en la fuente practicadas a la empresa por los diferentes conceptos establecidos en la Ley.
  5. El valor de los traslados entre las diferentes subcuentas.

Se acredita con

  1. El valor aplicado al impuesto o contribución del periodo gravable al cual corresponda.
  2. El valor de las anulaciones y devoluciones obtenidas.
  3. El valor de IVA que se descuenta del impuesto de renta.
  4. El valor de los anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones que se den de baja.

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