Pagarés
El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 1223 — INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO.
Descripción (de la cuenta 1223)
Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda que, de acuerdo con el modelo de negocio, se espera mantener hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos 153 contractuales del instrumento por pagos, en fechas especificadas, del principal e intereses. También representa los instrumentos de deuda que no tienen valor razonable y que a) se espera negociar, o b) no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.
Dinámica contable (de la cuenta 1223)
Se debita con
- El valor razonable de la inversión en la fecha de contratación.
- El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento siempre que estos no se mantengan con la intención de negociar.
- El valor del rendimiento efectivo de la inversión.
- El valor razonable de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez.
- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
Se acredita con
- El valor de los rendimientos recibidos.
- El valor del principal o nominal recibido.
- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez.
- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
- El valor de la inversión que se da de baja. 154
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