Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 1222 — INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL).
Descripción (de la cuenta 1222)
Representa el valor de los recursos financieros colocados en a) instrumentos de patrimonio que tienen valor razonable; que, de acuerdo con el modelo de negocio, no se mantienen con la intención exclusiva de negociar; y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que tienen valor razonable y que, de acuerdo con el modelo de negocio, no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.
Dinámica contable (de la cuenta 1222)
Se debita con
- El valor razonable de la inversión en la fecha de liquidación.
- El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento. 152
- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor razonable.
- El valor de los dividendos decretados.
- El valor del rendimiento efectivo de la inversión.
- El valor razonable de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
- El valor de la recompra de los títulos dados en repo u operaciones simultáneas.
Se acredita con
- El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor razonable.
- El valor de los dividendos y rendimientos recibidos.
- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
- El valor de la inversión que se da de baja.
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