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122109 Subcuenta

Títulos de capitalización

El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 1221 — INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO.

Descripción (de la cuenta 1221)

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que tienen valor razonable y que, de acuerdo con el modelo de negocio, se tienen exclusivamente para negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado.

Dinámica contable (de la cuenta 1221)

Se debita con

  1. El valor razonable de la inversión en la fecha de liquidación.
  2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor razonable.
  3. El valor razonable de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
  4. El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

Se acredita con

  1. El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor razonable.
  2. El valor de los intereses y dividendos recibidos. 151
  3. El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
  4. El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
  5. El valor de la inversión que se da de baja.

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