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Preguntas frecuentes sobre la retención en la fuente para independientes en Colombia
23/08/2026 · Andrés Orlando Gutiérrez
La retención en la fuente es un mecanismo mediante el cual se adelanta el pago de impuestos sobre la renta y complementarios al momento de realizar pagos o abonos en cuenta a los contribuyentes. Para los trabajadores independientes en Colombia, es fundamental entender cómo funciona este proceso para cumplir adecuadamente con las obligaciones tributarias. A continuación, se responden algunas de las preguntas más frecuentes al respecto:
1. ¿Qué es la retención en la fuente?
La retención en la fuente es un descuento que se realiza sobre los pagos que una persona o empresa efectúa a otra, con el fin de anticipar el pago de impuestos. En el caso de los trabajadores independientes, quienes prestan servicios sin una relación laboral, la entidad o persona que les paga debe practicar una retención sobre el valor pagado, la cual se destina al pago del impuesto sobre la renta.
2. ¿Quiénes están obligados a practicar la retención en la fuente a trabajadores independientes?
Según el artículo 368 del Estatuto Tributario, están obligados a practicar la retención en la fuente los siguientes agentes: entidades públicas, sociedades, personas jurídicas y naturales que actúan como agentes de retención, así como los autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementarios.
3. ¿Cómo se calcula la retención en la fuente para trabajadores independientes?
La tarifa de retención para trabajadores independientes varía según el tipo de servicio prestado y la naturaleza del pago. Por ejemplo, los honorarios profesionales están sujetos a una tarifa del 11%, mientras que otros servicios pueden tener tarifas diferentes. Es esencial consultar las tablas de retención vigentes para determinar la tarifa aplicable a cada caso.
4. ¿Qué sucede si la retención practicada es mayor o menor al impuesto que debo pagar?
Si la retención practicada es mayor al impuesto que corresponde pagar, el excedente puede ser solicitado como saldo a favor en la declaración de renta. Si es menor, se deberá pagar la diferencia al momento de presentar la declaración.
5. ¿Cuándo se deben presentar y pagar las declaraciones de retención en la fuente?
Las fechas de vencimiento para la presentación y pago de las declaraciones de retención en la fuente varían cada mes y dependen del último dígito del Número de Identificación Tributaria (NIT) del contribuyente. Por ejemplo, para el mes de agosto de 2026, los plazos son del 12 al 26 de agosto. Es recomendable consultar el calendario tributario oficial para conocer las fechas exactas.
6. ¿Qué ocurre si no se practica la retención en la fuente cuando es obligatoria?
La omisión de la retención en la fuente puede generar sanciones y multas por parte de la DIAN. Además, el trabajador independiente podría verse afectado al momento de presentar su declaración de renta, ya que no contaría con los anticipos correspondientes.
7. ¿Cómo se realiza la declaración y pago de la retención en la fuente?
La declaración y pago de la retención en la fuente se realiza a través del formulario 350, disponible en los servicios informáticos electrónicos de la DIAN. Es importante diligenciar correctamente este formulario y cumplir con los plazos establecidos para evitar sanciones.
8. ¿Qué cambios recientes han afectado la retención en la fuente para independientes?
En mayo de 2026, el Consejo de Estado suspendió provisionalmente los efectos de los artículos 2 al 8 del Decreto 572 de 2025, que modificaban las bases y tarifas de retenciones y autorretenciones en la fuente. Como resultado, se restableció la aplicación de las normas que regían antes de la entrada en vigor de dichos artículos, es decir, las disposiciones del Decreto 1625 de 2016.
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